Объекты аудита

1. Блок 1. Финансовый менеджмент, планирование и ведение финансовой отчетности

1.1 К показателям, характеризующим добросовестность финансового менеджмента, планирование и ведение финансовой отчетности в организации относятся:

- Соблюдение Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" с изменениями и дополнениями;

- Отсутствие организации в Федеральном (региональном) реестре недобросовестных поставщиков на Официальном сайте для размещения информации о размещении заказов;

- Отсутствие по организации судебных и административных решений, приведших к досрочному расторжению государственного (муниципального) контракта;

- отсутствие кредиторской задолженности, судебных разбирательств по качеству продукции, задолженности по налогам, сборам, выполнение требований по предоставлению внешним пользователям ежегодной бухгалтерской отчётности, в том числе в стандарте МСФО (Международный стандарт финансовой отчетности);

- Соблюдение Налогового кодекса РФ.

1.2 Для краткой оценки текущего состояния в отношении показателей оценки организаций используется Отчет по результатам проверки организации-заявителя.

Обязательными для проверки дополнительными показателями являются:

- Соблюдение Закона о защите прав потребителей.

Показателями, дающими преимущества при сертификации, являются:

- Членство в отраслевых ассоциациях;

- Наличие сертификатов соответствия продукции, в том числе ISO;

- Наличие дипломов (Премия Правительство Российской Федерации в области качества, 100 лучших товаров России, Лучший менеджер года и др.);

- Наличие благодарственных писем и отзывов от потребителей.

2 Блок 2 Показатели выполнения требований, содержащихся в пунктах ГОСТ Р ИСО 9001-2008

2.1 Показатели, характеризующие деятельность, связанную с потребителями (п.п. 5.2, 5.6.2b, 7.2 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.1.1 Показатели восприятия организации на рынке потребителями, а также удовлетворённость потребителей качеством продукции, в т.ч. по результатам опроса и анкетирования потребителей.

2.1.2 Наличие свидетельств участия руководства организации в работе с заинтересованными сторонами: потребителями (в том числе по удовлетворённости потребителей), поставщиками, партнёрами, органами власти, представителями общества (п.п. 5.2. 5.6.2b, 8.2.1 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.2 Показатели, характеризующие определение, развитие и поддержание знаний и компетентности персонала, необходимых, как минимум, для контроля качества и поставки готовой продукции (п.6.2.2 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.3 Показатели технического уровня производства (производственной системы) на этапе контроля качества готовой продукции, в том числе управление оборудованием для мониторинга и измерений при контроле качества готовой продукции (п.п. 7.5.1а), e), f), 7.5.3, 8.2.4 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.4 Показатели сохранения качества продукции при хранении и поставке (п.п. 7.5.3, 7.5.5 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.5 Показатели управления собственностью потребителя (п. 7.5.4 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

2.6 Показатели управления несоответствующей продукцией (п.8.3 ГОСТ Р ИСО 9001-2008).

К критическим дефектам продукции относятся дефекты, если:

- использование продукции по назначению недопустимо;

- дефект влияет на безопасность или загрязнение окружающей среды;

- дефект приводит к значительным материальным потерям.

К значительным дефектам продукции относят дефекты, которые, приводят к прекращению функционирования продукции по назначению или дефект, который, как правило, ведет к подаче рекламации.

Если в соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством к продукции предъявляют обязательные для соблюдения требования, установленные в Технических регламентах, национальных стандартах или других нормативными документах, то при сертификации проверяют способность организации обеспечивать соблюдение этих требований при контроле качества и поставке готовой продукции.

Сертификация не предусматривает специально запланированных испытаний, анализов или измерений показателей качества продукции. Если у членов комиссии возникают сомнения о качестве продукции или достоверности ранее проведённых испытаний, эксперты могут участвовать в испытаниях продукции, проводимых проверяемой организацией.